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廣州一般納稅人公司銷售增值稅
發布日期：2018-08-21 00:00:00 閱讀次數：0
最近有很多廣州公司老板、財務來公司咨詢一般納稅人申請的事宜，對于當中的好多客戶或老板來說總是不明白為什么有些人可以開3個點的增值稅票,而有些人卻可以開17個點的增值稅票,為什么有的公司只與一般納稅人的公司合作？其實這就是小規模納稅人與一般納稅人的不同點,在此我簡單的給大家說明一下以便讓大家明白其中道理.
一、根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定：
“一、軟件產品增值稅政策
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。”
本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計[深圳做賬(帳)報稅、專業財務代理公司、深圳做賬(帳)公司、一般納稅人記賬(帳)、財務外包、注冊商標、深圳會計公司、小規模納稅記賬(帳)、深圳公司注冊、小企業代理記賬(帳) 、舊帳整理、審計驗資]、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。”
二、根據《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）文件規定：“一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。”
另外，對于廣州一般納稅人公司的稅務問題，還需要注意下列事項：
一：國家規定一些小經營者,例如:小個體工商戶,年銷售額不到50萬元的小公司,因為這些小企業一般都沒有健全的財務制度,也沒有專職的財務人員,不能做完整的賬務,所以規定這些企業為小規模納稅人,以簡化他們繳納增值稅的手續,一般納稅人計算繳納增值稅的公式是(銷售額*17% -進貨金額*17%=應繳納給稅局的增值稅額），但小規模納稅人就不用這么麻煩了（銷售額*3%=應繳納給稅局的增值稅額）。
二：從本質上來說兩者是一樣的，都要繳納增值稅，實際繳納的稅金也會差不多，因為3%這個稅點國家是經過測算的噢！
三：但因為相差一個抵扣進項稅額的步驟，所以稅局對兩者的監控可就大不一樣了，總體上來說一般納稅人在賬務及財務制上都要求更加健全，有正確完整的賬冊，而小規模納稅人就不一定了，只要按時交稅，一般沒有時間來理你的噢！
四：當然兩者在一些具體事務上的操作，例如：發票的填開方式，納稅申報方式都各有不同。
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